Здрастуйте, шановні читачі фінансового журналу «Richpro.ru»! У даній статті ми хочемо розповісти, хто такий кінцевий бенефіціар (вигодонабувач), хто такі бенефіціарні власники, чим відрізняються бенефіціари від вигодонабувачів і так далі.
Адже розвиток економічних відносин передбачає появу нових суб’єктів цієї сфери господарської діяльності товариства, для позначення яких використовуються спеціальні терміни.
При формуванні ринкової економіки такими суб’єктами сталі категорії осіб, які отримують прибуток від різних видів підприємницької діяльності або видаляють дохід шляхом використання інвестиційних інструментів. Для визначення таких осіб і використовується цей термін.
З матеріалу ви дізнаєтесь:
- Бенефіціар — хто це такий;
- Відмінності бенефіціарів від вигодонабувачів;
- Хто такий бенефіціарний власник (власник) і як подати відомості про бенефициарном власника — кому і для чого вони потрібні;
- Як припинити порушення прав бенефіціари — права та обов’язки
- і так далі.
Отже, розглянемо кожен пункт докладно.
Зі статті ви дізнаєтеся все про поняття «бенефіціар» (вигодонабувач): хто такий і що це таке, кому і які відомості про бенефіціарних власників потрібно подавати і багато іншого
1. Хто такий бенефіціар — повний опис терміна
Даний термін походить від французького слова, що означає користь, прибуток.
Тому найпростіше визначення терміна «бенефіціар» (також бенефіціар) – це особа, яка отримує прибуток.
У менш спрощеному розумінні, бенефіціар (вигодонабувач) – це особа, якій фактично належать активи, господарські об’єкти та інші цінності організації.
В економічній діяльності не все визначається розміром, одержуваного в даний період, доходу. Важливі також перспективи і напрями діяльності по вилученню прибутку і тут вже важливий джерело управління фінансовими потоками, адже від їх розподілу і використання, залежить і життєздатність будь-якого комерційного підприємства, обсяг одержуваного доходу.
Тому, у широкому розумінні, бенефіціарами (вигодонабувачами) вважаються не тільки фізичні і юридичні особи, мають дохід від певних фінансових операцій, але й особи мають можливість контролю діяльності організації та розпорядження її майном.
Тобто, бенефіціари — це особи, які фактично володіють певною компанією.
2. Хто такі бенефіціарні власники — визначення
Законодавче визначення бенефіціарного власника міститься у Федеральному законі РФ № 115 від 07.08.2001 року.
Згідно цього визначення:
Бенефіціарний власник — це фізична особа, яка прямо чи опосередковано має переважне участь в юридичній особі (більше 25 %) і можливість контролювати дії юридичної особи.
У цьому ж нормативному акті міститься визначення вигодонабувача як особи, на користь якого відбуваються дії у відношенні грошових коштів та майна, у тому числі і на підставі відповідних договорів (агентських, поручительских, довірчого управління, комісії).
Кого називають бенефіціарним власником і хто ним може стати
Залежно від сфери економічних відносин і виникають у процесі розпорядження майном ситуацій, значення терміна «бенефіціар» може дещо відрізнятися.
Виходячи з виду діяльності і ставлення до майна, вигодонабувачами можуть бути:
- спадкоємці, зазначені в заповіті як особи, що приймають певне майно у власність або в управління, а також особи, які є вигодонабувачами у разі смерті отримувача будь-яких виплат;
- орендодавці, які надають належні їм майно в оренду за регулярну плату;
- власники банківських рахунків;
- клієнти трастових організацій, що надали своє майно або фінанси в довірче управління для отримання доходу;
- власники документарних акредитивів;
- особи, які є отримувачами виплат за договорами страхування;
- фактичні власники компаній.
Для забезпечення власної безпеки або в цілях виключення претензій з боку різних державних органів, в сучасному фінансовому світі дуже часто вдаються до приховування інформації про справжній власника певних активів.
Особливо часто це стосується майна та управління господарською діяльністю юридичних осіб.
3. Бенефіціарний власник юридичної особи — права і особливості
Бенефіціарний власник юридичної особи — це один або кілька фактичних власників організації, які мають право або можливість прямого або непрямого впливу на діяльність компанії.
При цьому персональні дані таких осіб можуть не вказуватися в реєстраційних та статутних документах організації або їх офіційне участь у фірмі може істотно преуменьшаться.
Особистість таких власників, як правило, відома тільки банківським службовцям і комерційним агентам.
Бенефіціар юридичної особи може брати участь у зборах акціонерів та інших власників компанії, реорганізації юридичної особи, його голос є домінуючим при вирішенні питань, що стосуються розподілу прибутку, участі організації в інвестиційних проектах.
Нерозголошення відомостей про фактичних власників часто використовується:
- при веденні діяльності з використанням офшорних зон;
- при оптимізації оподаткування організацій;
- при легалізації коштів, отриманих з порушенням вимог законодавства.
Для забезпечення участі фактичного власника у діяльності організації за нерозголошення відомостей про його особу використовуються різноманітні схеми оформлення власності та правовстановлюючої документації.
Основні схеми оформлення власності вигодонабувачів (бенефіціаріїв). При побудові складних схем оформлення власності та розрахунків, важливо правильно і чітко розуміти і використовувати податкові законодавства використовуваних юрисдикцій Тільки при грамотному побудові та структури організації, вони дійсно виявляться анонімними, безподатковими або низькоподатковими, захищеними від недобросовісних дій сторонніх (третіх) осіб
Наприклад, бенефіціар отримує доступ до рахунків компанії на підставі доручення, виданого на його ім’я номінальним директором. Володіння власністю здійснюється через володіння акціями на пред’явника або шляхом залучення осіб, що виконують функції номінальних акціонерів.
Або ж бенефіціар укладає угоду з трастовим фондом на управління акціями компанії, доступ до рахунків організації та можливість управління ними, бенефіціар отримує через довірену особу.
4. Хто такий кінцевий бенефіціар — визначення
Визначення терміна — кінцевий бенефіціар
Ланцюжок вигодонабувачів завжди закінчується конкретною людиною, отримують певний прибуток. Саме така особа є кінцевим бенефіціаром.
Таким чином, кінцевий бенефіціар — це фізична особа, отримує прибуток від діяльності компанії або управління майном.
5. Різниця бенефіціарного власника від вигодонабувача — основна відмінність
У ряді джерел поняття бенефіціаром і вигодонабувач є тотожними, у той же час в російському законодавстві ці два терміни мають деякі відмінності.
Поняття бенефіціар більш вузьке. Щоб вважатися таким, вигодонабувач повинен мати більше 25 % частки в капіталі організації і мати доступ до управління компанією і її контролю.
У зв’язку з цим, контролюючі органи в рамках боротьби з протиправними діями цікавлять саме бенефіціарні власники компаній, як особи визначають політику організації і приймають рішення про можливих протиправних махінаціях.
6. Кому і для чого потрібні відомості про бенефіціарних власників
Відомості про бенефіціарних власників важливі для державних структур в цілях протидії:
- легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом;
- фінансування терористичних та інших злочинних організацій;
- незаконного виведення коштів за кордон.
Для організацій, здійснюють кредитування бізнесу, інформація про кінцевих бенефіціарів важлива при прийнятті рішення про надання позик. Виходячи з особистості бенефіціара, оцінюються репутація компанії і ризики щодо її кредитування.
Повідомлення відомостей про кінцевого вигодонабувача на вимогу банківських структур, є обов’язковим для організацій, які бажають отримати кредит, або відкрити рахунок у банку.
Для подачі відомостей про бенефициарном власника пропонуємо скачати зразки документів:
Відомості про бенефициарном власника (doс. 60.5 kb)
Відомості про бенефициарном власників в цілях ФЗ 115 — Ощадбанк бланк (doc. 139 кб)
Зразок заповнення документа (розділу 1)
Відомості про бенефициарном власника — зразок заповнення бланка Ощадбанку, розділу 1
Одночасно з цим, кредитні організації в Росії повинні надавати інформацію про бенефіціарів Росфінмоніторингу.
Недотримання цієї вимоги може спричинити накладення значних штрафних санкцій на організації, що мають відношення до фінансових операцій:
- учасники ринку цінних паперів;
- страхові компанії;
- ломбарди;
- лізингові компанії (Що таке лізинг і для чого він потрібен ми вже писали в попередній статті);
- кредитні організації.
Кому і для чого потрібні відомості про власників компанії, включаючи бенефіціарів
Відомості про фактичних власників можуть запитуватися у компанії і самими державними і муніципальними структурами, а також пов’язаними з ними комерційними організаціями.
Крім протидії незаконним діям і фінансових махінацій, така інформація може запитуватися при укладанні різних контрактів з державних закупівель.
При наданні інформації про власників, складається документ, який містить відомості про власників компанії, аж до фізичних осіб, які є засновниками організацій, що входять в число учасників компанії.
Така довідка називається «Відомості про ланцюжку власників, включаючи бенефіціарів» у неї вносяться інформація про назву компанії, її керівництво, дані засновників (реквізити компаній, паспортні дані, адреси проживання фізичних осіб).
Приклад заповнення документа:
Приклад заповнення документа «Відомості про ланцюжку власників». Завантажити документ можна нижче за посиланням.
Завантажити приклад заповнення та зразок:
Відомості про ланцюжку власників, включаючи бенефіціарів + інструкція щодо заповнення (doc. — 41,6 кб)
Таблиця (приклад), де і які дані потрібно вказати:
| № | ІПН | ОГРН | Найменування короткий | ОКВЕД | ПІБ | Серія і номер документа керівника |
| 1. | Сім мільярдів сімсот тридцять три мільйони двісті шістдесят сім тисяч вісімсот дев’яносто | 1043367890123 | ТОВ «Тюльпан» | 43.xx.xx | Іванов Андрій Вікторович | 5133 148317 |
| 2. | … | … | … | … | … | … |
7. Загальні права і обов’язки бенефіціара (вигодонабувача)
Вигодонабувач має низку прав, що захищаються законом. Природно, законодавча захист гарантується тільки при документальному оформленні взаємовідносин бенефіціара і його агентів – номінальних власників компанії і рахунків.
Бенефіціар має право:
- розпоряджатися своєю часткою в підприємстві. Бенефіціар може, наприклад, частково або повністю продати свою частку;
- контролювати виконання обов’язків керівництвом компанії, призначати і звільняти на законних підставах генерального директора;
- брати участь в акціонерних і установчих зборах, згідно з належною часткою брати участь у прийнятті рішень;
- отримувати дохід від діяльності компанії у відповідності з розміром дивідендів.
Функції та права вигодонабувача змінюються в залежності від сфери економічних відносин, в яких особа виступає бенефіціаром.
Наприклад, у разі участі компанії як бенефіціара при наданні банківських гарантій, вона зобов’язана своєчасно виконувати відповідні умови угоди.
При цьому компанія-бенефіціар має право на виконання зобов’язань щодо погашення заборгованості, взятих на себе організацією-гарантом.
8. Участь бенефіціара (вигодонабувача) у страхуванні та сфері спадщини
Бенефіціар (вигодонабувач) у страхуванні — це особи, які отримують страхові виплати при настанні страхового випадку (при укладених раніше договорах страхування).
При цьому бенефіціаром не обов’язково є особа або власник майна, страхують згідно з даними договорами.
Наприклад, при отриманні іпотечного кредиту страхується майно, що переходить у власність позичальника, а вигодонабувачем у разі пошкодження або знищення майна, що є предметом застави, буде кредитор. Принаймні, до моменту виконання позичальником умов кредитного договору.
Бенефіціара страхових виплат може визначати і саме страхуемое особа. Наприклад, при страхуванні життя вигодонабувачем по страховці може бути чоловік застрахованого особи.
У спадкових справах бенефіціар може змінюватися в залежності від волі спадкодавця або внаслідок смерті осіб, зазначених у заповіті. Так, майно може завещаться родичу, якому спадкодавець доручає опіку над неповнолітніми дітьми.
Або в заповіті вказано брат померлого, а в разі його смерті до отримання спадщини, фактично майно отримають спадкоємці брата (спадкоємці за правом представлення).
Таким чином, при розподілі спадщини, бенефіціарами будуть особи, зазначені в заповіті та особи, які мають право на спадщину за законом.
9. Участь бенефіціарія в банківській гарантії
У банківській справі в даний час поширена послуга надання банківської гарантії.
При укладанні угоди між двома сторонами, установа, яка надає таку гарантію, поручається за виконання зобов’язань по угоді однієї із сторін або за виконання договору в цілому.
Угода, таким чином, стає тристоронньої, у ній приймає участь:
- гарант (організація, що надає гарантію);
- одержувач (сторона, якій, наприклад, має бути виплачено грошову винагороду за виконання умов угоди або надані певні послуги);
- принципал (сторона, обращающаяся за одержанням банківської гарантії).
Участь принципала бенефіціара банківської гарантії — схема та принцип дії
Хто такі принципал і бенефіціар у банківської гарантії — відмінності і особливості
Принципал і бенефіціар – це абсолютно протилежні сторони правовідносин. В даному випадку бенефіціар буде кредитором, а ось принципал боржником, де за невиконання зобов’язань бере на себе третя сторона (гарант).
Гарантії виконання умов договору можуть також надаватися в цілях забезпечення:
- здійснення платежу в конкретних ситуаціях;
- повернення авансових платежів;
- виконання робіт за різними контрактами і тендерів, у тому числі державним. Банківська гарантія надається виконавцем для підтвердження власної фінансової спроможності;
- переміщення товару через митницю;
- повернення коштів, наданих у рамках угод про кредитування.
Незважаючи на назву, на практиці такі гарантії можуть надаватися страховими компаніями та комерційними організаціями на прохання принципала. Дана обставина відноситься до Російської Федерації до числа правових колізій.
З одного боку, законодавчо видача гарантій відноситься до банківських операцій, а з іншого боку, обмеження кола осіб, які виступають гарантом виконання договірних зобов’язань, що суперечить міжнародній практиці і необгрунтовано звужує область використання даного фінансового інструменту.
За виконання послуг, віднесених російським законодавцем до банківських операцій, на страхову компанію може бути накладено штраф або її ліцензія може бути відкликана, при, здавалося б, природних можливості страхових компаній здійснювати страхування комерційної угоди шляхом надання гарантій.
Бенефіціарами існування такої колізії можуть бути банківські установи, активно лобіюють власні інтереси і мають в даний час в Росії фактичну монополію на право виступу в договорах в якості гаранта. Вартість банківської гарантії варіюється від 2 до 10 % від розміру гарантійної виплати.
Вигодонабувачем ж безпосередньо банківських гарантій є сторона, якій гарантом виплачується компенсація в разі невиконання принципалом своїх зобов’язань за укладеною угодою.
10. Контролюючі особи і офшори
Офшором вважається країна або територія держави з спрощеними умовами ведення підприємницької діяльності. Докладно про офшори — що це таке, коли їх краще використовувати ми писали в минулому випуску.
В таких економічних зонах є великі можливості приховування даних про справжніх власників бізнесу за рахунок особливого режиму реєстрації і звітності організацій-нерезидентів.
Законодавством багатьох країн регулярно вводяться різноманітні обмеження для резидентів на здійснення операцій з організаціями, зареєстрованими в офшорних зонах. Однак повна заборона практично ніде не застосовується.
Поняття «контролює особа» використовувалося до появи у вітчизняному законодавстві терміна «бенефіціар». Для підпадання власника частки в підприємстві під це визначення необхідно було володіти прямо або побічно більш ніж 50% акцій підприємства або голосів в органі управління. Саме розміром участі в організації визначалося наявність можливості по управлінню підприємством.
Такий підхід ускладнював роботу правоохоронних органів, адже для відходу від відповідальності достатньо було розділити власність компанії між трьома власниками (тобто власник 49 % акції організації йшов від відповідальності).
Прийняття вітчизняними законотворцями терміна «бенефіціар», дозволило дещо зменшити розбіжність термінології з реаліями економічної діяльності, акцентувавши увагу, насамперед, на можливості контролю організації.
В даний час під контролюючими особами розуміються власники не менше 10% акцій підприємства, що дають їм право голосу, а також особи, що займають в організації посади, що дозволяють впливати на процеси прийняття рішень в компанії.
Захист прав бенефицира від дії третіх осіб — основні рекомендації
11. Порушення прав бенефіціара — рекомендації по захисту прав
Права бенефіціара можуть бути порушені як іншими власниками бізнесу, так і його ж керівництвом підприємства.
Основними способами порушення прав фактичного власника є:
- Недотримання договору, укладеного між власниками або з найманим керівництвом компанії;
- Здійснення організацією незаконної діяльності, в тому числі без відповідної ліцензії;
- Зменшення можливості бенефіціара контролювати діяльність організації;
- Приховування керівництвом компанії інформації про фактичний стан справ в організації;
- Перешкоджання в отриманні доходу від діяльності компанії або управління майном.
Щоб уникнути негативних наслідків порушення прав бенефіціара рекомендується укладання письмових угод, в тому числі договорів довірчого управління.
Такі угоди можуть забезпечувати нерозголошення відомостей про вигодонабувача та фактичне власника майна або компанії, а також надавати можливість відшкодування збитків від незаконних або непрофесійних дій.
12. Існують організації без бенефіціаріїв
Організаціями, які не мають бенефіціарів, можуть бути різні некомерційні об’єднання, оскільки їх метою не є отримання прибутку.
Що ж стосується комерційних організацій, то, звичайно ж, якщо є прибуток, то існують і особи отримують дохід. Проте часто встановити кінцевого бенефіціара не представляється можливим.
Тому, незважаючи на досить широкі повноваження і можливості банківських установ і державних структур по встановленню фактичних вигодонабувачів, існуючі схеми приховування справжніх власників бізнесу дозволяють зберігати особистість кінцевого бенефіціара в таємниці, особливо у випадках довірчого управління бізнесом або майном.
13. Укладення + відео по темі
В умовах відносної новизни поняття бенефіціар у вітчизняній економіці, практика застосування цього терміна, визначення прав, обов’язків і відповідальності бенефіціарів при здійсненні діяльності підконтрольних комерційних організацій і управління різним майном, не склалася ще в повній мірі.
Цьому перешкоджає і залученість різних політиків та державних службовців у тіньове управління різними фінансовими структурами і активами.
У той же час, саме забезпечення прозорості інформації про фактичних власників майна, часток і акцій у підприємствах, особливо мають можливість управління організаціями, дозволить підвищити ефективність оподаткування і захистити сумлінних учасників ринку від залучення в різноманітні тіньові і незаконні фінансові махінації.
На закінчення пропонуємо переглянути відеоролик про роз’ясненнях за законом про выгодополучателе:
Шановні читачі журналу «РичПро.ру», якщо у вас залишились запитання або Ви бажаєте поділитися особистим досвідом по темі, просимо писати їх у коментарях нижче.